Comment transformer votre entreprise individuelle en une société à responsabilité limitée ?

Situation juridique de départ

Une entreprise individuelle ne peut pas être transformée en société à responsabilité limitée par une conversion régulière. Cependant, il est possible de transformer une entreprise individuelle en SARL. Juridiquement, on parle alors de transfert de patrimoine. Dans cet article, nous utiliserons donc le terme de transfert.

Les modalités pratiques d’un transfert de patrimoine sont un peu plus complexes que celles d’une transformation ou d’une constitution en espèces. La loi sur la fusion (en abrégé : LFus) s’applique. Pour qu’une entreprise individuelle puisse devenir une Sàrl, l ‘article 69 de la LFus stipule que le patrimoine doit être transféré sous la forme de ce que l’on appelle un apport en nature. Cela signifie que le patrimoine ou une partie du patrimoine, avec les actifs et les passifs, est apporté à la nouvelle société.

Choix d’une société à responsabilité limitée

Il existe des avantages évidents à la création d’une société à responsabilité limitée. L’un des plus importants est qu’une SARL peut avoir plusieurs associés. Il en résulte également une limitation de la responsabilité. En outre, le fait de devenir une société à responsabilité limitée améliore la réputation de l’entreprise auprès de ses partenaires contractuels. Enfin, cela montre que l’entreprise s’enracine plus profondément sur le marché et se développe. Un autre avantage est que dans une SARL, il est possible d’embaucher plus de personnel et donc de fournir plus de prestations.

En ce qui concerne la responsabilité, le fondateur de l’entreprise individuelle doit toutefois savoir qu’il est solidairement responsable des dettes éventuelles de sa société pendant trois ans (Art. 75 al. 1 LFus , Art. 181 al. 2 CO ).

Conditions préalables

Vous devez fournir un apport financier minimum de 20 000 francs suisses pour pouvoir transformer votre entreprise individuelle en une société à responsabilité limitée. Si votre capital propre ne correspond pas à ce montant, la différence peut être versée en espèces.

En outre, seules les entreprises individuelles inscrites au registre du commerce peuvent être transférées dans une Sàrl. Ce n’est que dans ce cas que tous les contrats avec des tiers peuvent être transférés à la Sàrl (transfert de patrimoine selon les articles 69 et suivants de la Loi sur la fusion).

Si votre entreprise n’est pas inscrite au registre du commerce, vous pouvez procéder à une succession individuelle des actifs et des passifs conformément à l’article 101 du Code des obligations. Cela signifie que tous les contrats existants doivent être transférés individuellement. Ce faisant, vous devez impérativement respecter toutes les exigences de forme et de cession, ce qui peut représenter un travail considérable.

Documents nécessaires

Vous devez effectuer quelques préparatifs pour le transfert. Vous trouverez ici un aperçu des principaux documents et opérations :

Rapport sur les fondateurs

Vous devez rédiger un rapport de fondateur complet. Celui-ci a pour objectif de décrire les apports en nature de manière exhaustive. Cela signifie que toutes les informations relatives à la nature, à l’état et, bien entendu, à la valeur des apports en nature doivent être rassemblées. En outre, il est très important que les apports en nature désignés soient tous librement disponibles. Ils ne doivent pas être mis en gage ou faire l’objet d’une réserve de propriété.

Contrat d’apport en nature ou d’acquisition

Celui-ci contient, outre la date de reprise, une liste complète de l’inventaire ainsi que le prix de la reprise. Ce prix correspond presque toujours au capital propre de l’entreprise individuelle. Il est également important de lister les parts sociales et, le cas échéant, les actions détenues par les associés.

Bilan de reprise

Elle est également essentielle et comprend un aperçu des actifs et des passifs à reprendre.

Élection de l’organe de révision

Une fois l’organe de révision choisi, une déclaration d’acceptation du choix doit être transmise au notaire compétent. En d’autres termes, l’organisme doit confirmer qu’il exercera à l’avenir la révision pour la SARL. Il existe une exception pour les entreprises qui n’emploient pas plus de 10 personnes à temps plein en moyenne annuelle. Grâce à l' »opting out », celles-ci n’ont pas besoin d’un organe de révision.

Rédaction des statuts

L’entreprise doit établir des statuts qui contiennent les éléments suivants :

• Nom de la société
• Activité de l’entreprise
• Composition des parts sociales
• Liste des actions / parts d’actions
• Registre des actions
• Transfert d’actions nominatives
• Organes de la société
• En cas de prise de possession d’un terrain : acte authentique
• Pouvoirs de l’assemblée générale
• Convocation à l’assemblée générale
• Assemblée universelle
• Quorum
• Droit de vote et prise de décision
• Élection et durée du mandat du conseil d’administration
• Pouvoirs et fonctions du conseil d’administration
• Réunions du conseil d’administration
• Organe de révision
• Exercice comptable
• Résolution
• Liquidation

Contrôle par le réviseur

Vous ne pouvez pas vous passer de l’examen d’un réviseur enregistré pour vérifier l’exactitude et l’exhaustivité des documents.

Inscription et radiation au registre du commerce

Lors de l’immatriculation de la SARL, vous devez faire une demande de radiation de l’entreprise individuelle. Cette démarche n’est pas automatique.

Frais, cotisations, impôts

Un transfert implique toujours certains frais. En outre, une SARL peut être soumise à des impôts supplémentaires.

Frais et coûts de transfert

Le transfert entraîne différents frais. Il y a d’abord les frais d’un fiduciaire qui établit le bilan de transfert et l’inventaire. Le montant de ces frais varie considérablement et nous ne pouvons malheureusement pas donner de moyenne.

D’autre part, il y a des frais pour la rédaction des documents nécessaires, tels que le contrat de reprise, le rapport de constitution et toutes les certifications nécessaires. Ces frais s’élèvent en général à 800 francs suisses. Les frais supplémentaires pour le réviseur, qui est nécessaire pour la vérification juridique du bilan et du rapport, s’élèvent en moyenne à environ 1 500 francs suisses.

Coût des nouveaux employés

Si de nouveaux employés sont embauchés, vous devez, en tant que créateur d’entreprise, prévoir à l’avenir les charges salariales ainsi que les contributions fiscales.

Impôts

Les réserves latentes de l’entreprise individuelle sont neutres sur le plan fiscal. Cela signifie qu’il n’y a pas d’impôt à payer lors du transfert. Cela n’est toutefois valable que si la nouvelle société à responsabilité limitée a également son siège social en Suisse. En outre, les valeurs précédentes doivent être reprises pour l’impôt sur le revenu. Le délai de blocage est ici de 5 ans. Pendant ce temps, la SARL ou les participations dans celle-ci ne peuvent pas être vendues. Dans le cas contraire, des impôts devront être payés ultérieurement sur les réserves latentes.

TVA

Si votre entreprise individuelle est assujettie à la TVA, vous pouvez utiliser la procédure de déclaration prévue par la loi sur la TVA lors du transfert vers une SARL. Art. 38 al. 1 de la loi sur la TVA doit être appliquée. Par conséquent, vous ne devez pas payer la TVA sur le transfert.

Période de création

Si vous créez une SARL avant fin juin, elle peut être antidatée au 1er janvier. Si la société est créée à partir de juillet, cela n’est plus possible.

Autres changements juridiques

Avec la nouvelle réforme juridique, vous devez également vous conformer aux directives du bureau du registre du commerce compétent. De plus, la comptabilité commerciale est obligatoire conformément aux articles 957 et suivants du Code des obligations. CO est obligatoire. En outre, vous devez demander un nouveau numéro de TVA pour votre nouvelle SARL.

L’alternative

Une alternative à la procédure décrite ci-dessus est la radiation de votre entreprise individuelle et la création d’une nouvelle SARL. Dans ce cas, il y a ce que l’on appelle une reprise de biens, dans laquelle les associés achètent des actifs après la création. Cela est utile si votre entreprise individuelle n’a pas encore enregistré de gros bénéfices ou réalisé d’investissements.

Conseil juridique par un avocat en droit des sociétés

La création d’une SARL est la première étape pour qu’une petite entreprise puisse se développer. Le transfert d’une entreprise individuelle vers une SARL implique beaucoup de préparation et de démarches administratives. Cependant, elle constitue en même temps une facilité si votre entreprise individuelle a déjà réalisé des bénéfices et si des contrats ont été conclus avec des partenaires commerciaux.

Cependant, comme cela n’est pas facile pour les non-initiés et qu’il y a aussi quelques pièges à éviter, il est utile d’avoir un conseiller juridique à vos côtés. GetYourLawyer vous aide à trouver un spécialiste qui vous conseillera de manière compétente et vous soutiendra de toutes ses forces dans cette entreprise. Faites votre demande et trouvez un avocat qui vous convient et qui répond à vos besoins individuels.